1인 법인 폐업 시 종합부동산세 꼭 체크할 점

1인 법인을 운영하다가 폐업을 고려할 때, 종합부동산세(종부세) 문제를 반드시 점검해야 합니다.

 

법인 소유 부동산은 개인과 과세 기준이 다르며, 법인세, 양도소득세, 종부세 등 다양한 세금 이슈가 발생할 수 있습니다.

 

법인을 정리하기 전에 부동산 처분 방식, 세금 감면 여부, 절세 전략 등을 꼼꼼히 살펴야 합니다.

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법인 폐업과 종합부동산세의 핵심 개념

✅ 종합부동산세란?

• 법인이 보유한 부동산에 대해 별도로 부과되는 세금
• 개인보다 과세율이 높고, 공제 혜택이 없음
• 개인과 법인은 종부세 과세 방식이 다름

✅ 법인의 종부세 특징

• 공제 한도 없음 → 개인은 6억 원(1세대 1주택 11억) 공제되지만, 법인은 무조건 과세 대상
• 세율이 높음 → 개인은 0.5~6% 구간이지만, 법인은 일괄 2.0% 또는 5.0%
• 법인은 누진세 적용 없음 → 일정한 세율로 부과

📢 즉, 법인으로 보유한 부동산은 개인보다 종부세 부담이 크므로, 폐업 전에 세금 절감 전략이 필수적입니다.

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1인 법인 폐업 시 종부세 체크해야 할 사항

✅ 부동산 처분 방식 결정 (양도 vs 청산 vs 증여)

1️⃣ 법인에서 개인으로 부동산 이전하는 방법

• 법인이 폐업할 때 부동산을 대표(개인)에게 이전할 경우, 양도소득세(법인세), 취득세, 증여세 등이 부과될 수 있음
• 법인의 청산 배당 방식으로 넘기면 추가 세금 부담 가능

2️⃣ 법인이 매각 후 폐업하는 경우

• 법인이 부동산을 매각한 뒤 폐업하면 법인세 + 종부세 + 양도소득세 부담 고려
• 매각 시점에 따른 절세 전략 필요 (예: 종부세 부과일 이전 매각)

3️⃣ 법인 청산 시 주의할 점

• 법인이 해산할 때 남은 자산을 대표(개인)에게 배분하면 배당소득세 15.4% 부과
• 청산법인은 종부세 면제 대상 아님 (청산 절차 진행 중이라도 법인 명의면 과세)

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✅ 종부세 절세 전략

📌 폐업 전 매각 또는 증여 시점 조정하기

• 종부세 과세기준일(매년 6월 1일) 이전에 부동산을 매각하면 종부세 절감 가능
• 6월 1일 이후 매각하면 해당 연도의 종부세 납부 대상

📌 법인세 및 추가 세금 고려하기

• 부동산을 개인 명의로 이전할 경우 취득세 12% 발생
• 양도소득세 vs 법인세 비교 후 절세 방안 선택

📌 법인 지분을 활용한 절세 방법 고려

• 법인이 해산하기 전에 법인 지분을 매각하는 방식도 절세 대안이 될 수 있음

📌 비영업용 부동산 여부 확인

• 비영업용 부동산(주거용 등)은 5% 중과세율 적용 → 해당 여부 검토 후 처분 방식 결정

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법인 부동산 폐업 시 종부세 관련 고려해야 할 추가 세금

✅ 양도소득세 (법인세 포함)

• 법인이 보유한 부동산을 매각하면 법인세(양도소득 포함) 10~25% 부과
• 장기 보유 법인 부동산은 추가 중과 가능

✅ 취득세

• 법인에서 개인으로 이전하면 취득세 12% 적용 (개인 간 거래보다 높음)

✅ 배당소득세

• 법인 청산 후 남은 자산을 개인에게 배당하면 배당소득세 15.4% 발생

✅ 종부세 면제 대상 확인

• 청산법인도 종부세 과세 대상이므로 해산 전 매각이 유리

📢 즉, 단순히 법인을 폐업하는 것이 아니라, 부동산 매각, 이전, 증여 등의 방식을 신중하게 결정해야 세금 부담을 최소화할 수 있습니다.

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📌 결론 및 종합 정리

1️⃣ 종부세 절세를 위해 폐업 전에 부동산 매각 여부 결정
2️⃣ 6월 1일 이전 매각 시 해당 연도 종부세 절감 가능
3️⃣ 부동산을 개인으로 이전하면 취득세 12% 부담 발생

4️⃣ 청산 시 배당소득세 및 추가 법인세 고려 필수
5️⃣ 절세 전략 수립 후 법인 폐업 진행하는 것이 가장 효율적

 

📢 즉, 무조건 법인을 폐업하는 것이 아니라, 부동산 처분 방식과 시점을 신중하게 결정해야 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

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📌 주요 용어 정리

1. 종합부동산세(종부세) – 일정 기준 이상의 부동산을 보유한 경우 부과되는 세금
2. 법인세 – 법인이 영업 활동을 통해 발생한 소득에 대해 부과되는 세금
3. 취득세 – 부동산을 취득할 때 부과되는 지방세
4. 배당소득세 – 법인 청산 후 남은 자산을 대표에게 분배할 때 부과되는 세금
5. 비영업용 부동산 – 법인이 소유한 주거용 부동산 등으로 높은 세율 적용

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